Какие налоги нужно уплатить до конца года?

© NewAfrica / Фотобанк Фотодженика

На последней рабочей неделе уходящего года наступают сроки сдачи отчетности и уплаты налогов и сборов.

Так, 25 декабря истекает срок представления следующей отчетности:

• налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию за ноябрь 2023 года (п. 3 ст. 289 Налогового кодекса);
• плательщики акцизов представляют декларацию за ноябрь 2023 года, а некоторые категории плательщиков представляют налоговую декларацию за сентябрь 2023 года и за июнь 2023 года (п. 5 ст. 204 НК РФ);
• плательщики налога на добычу полезных ископаемых представляют налоговую декларацию за ноябрь 2023 года (п. 2 ст. 35 НК РФ);
• плательщики налога на игорный бизнес представляют налоговую декларацию за ноябрь 2023 года (п. 2 ст. 370 НК РФ);
• плательщики страховых взносов представляют персонифицированные сведения о физлицах, включающие их персональные данные и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за ноябрь 2023 года (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Также до этой даты страхователям нужно представить за ноябрь 2023 года в составе формы ЕФС-1 сведения о трудовой деятельности работников при переводе их на другую постоянную работу, а также при подаче работником заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки на бумажном носителе либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в электронном виде (подп. 1 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). А госучреждения подают также сведения о размере выплат в отношении лиц, работающих по трудовым договорам (п. 9 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Кроме того, до 25 декабря необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов в качестве единого налогового платежа (п. 9 ст. 58 НК РФ).

До 28 декабря нужно уплатить следующие налоги и взносы:

• налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 ноября по 22 декабря 2023 года (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы НДС за III квартал 2023 года (п. 1 ст. 174 НК РФ);
• плательщики уплачивают страховые взносы за ноябрь 2023 года (п. 3 ст. 431 НК РФ);
• налоговые агенты перечисляют налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в декабре 2023 года (п. 4 ст. 287 НК РФ);
• налогоплательщики уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь 2023 года (п. 4 ст. 287 НК РФ);
• налогоплательщики уплачивают 3-й ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал 2023 года (п. 1 ст. 287 НК РФ);
• налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж за ноябрь 2023 года (п. 1 ст. 287 НК РФ);
• плательщики акцизов уплачивают их в соответствии с представленными ранее декларациями (ст. 204 НК РФ);
• плательщики налога на добычу полезных ископаемых уплачивают налог за ноябрь 2023 года (ст. 344 НК РФ); 
• плательщики налога на игорный бизнес уплачивают налог за ноябрь 2023 года (ст. 371 НК РФ);
• плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают регулярный взнос (п. 2 ст. 333.5 НК РФ);
• самозанятые уплачивают НПД за ноябрь 2023 года (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

В последний рабочий день, 29 декабря, налоговые агенты должны направить уведомление по НДФЛ за период с 23 декабря 2023 года по 31 декабря 2023 года (п. 9 ст. 58 НК РФ). Напомним, форма уведомления (КНД 1110355), формат и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.

Те же предприниматели, которые применяют УСН и хотят сменить объект налогообложения, могут сделать это с 2024 года, подав соответствующее уведомление до 31 декабря 2023 года. Ведь в течение календарного года налогоплательщик не может перейти с одного на другой объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Также до 31 декабря те самозанятые, которые решили добровольно уплачивать страховые пенсионные взносы могут сделать это за 2023 год (п. 5 ст. 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).